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隨著信貸業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所用的各類設(shè)備作為擔(dān)保的方式也逐漸被各銀行采用。但因機(jī)器設(shè)備具有專業(yè)性和專用性，且相較房地產(chǎn)抵押又有其特殊性，故在開展設(shè)備抵押融資業(yè)務(wù)的過(guò)程中，須注意以下這些實(shí)踐法律問題：
首先，應(yīng)確認(rèn)設(shè)備是否涉及海關(guān)監(jiān)管。根據(jù)《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》和《動(dòng)產(chǎn)抵押登記辦法》，動(dòng)產(chǎn)抵押，應(yīng)當(dāng)向抵押人住所地的縣級(jí)工商行政管理部門(“工商局”)辦理登記。抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立；未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人。通常，設(shè)備抵押只需在工商局辦理登記即可。但對(duì)于進(jìn)口設(shè)備，應(yīng)注意擬抵押設(shè)備是否處于海關(guān)監(jiān)管。因?yàn)楦鶕?jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物減免稅管理辦法》，在進(jìn)口減免稅貨物的海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)，未經(jīng)海關(guān)許可，減免稅申請(qǐng)人不得擅自將減免稅貨物轉(zhuǎn)讓、抵押、質(zhì)押、移作他用或者進(jìn)行其他處置。
因各地海關(guān)通常不提供對(duì)外查詢，銀行往往要依賴于借款人的陳述來(lái)確定設(shè)備是否受監(jiān)管。此外，銀行還可要求借款人提供設(shè)備的增值稅和關(guān)稅的完稅證明來(lái)協(xié)助判斷。理論上，若擬抵押設(shè)備屬于監(jiān)管設(shè)備而不在海關(guān)辦理審批，工商局將不接受該等設(shè)備的抵押申請(qǐng)；但在實(shí)踐中，亦有發(fā)生工商局因疏忽未對(duì)設(shè)備明細(xì)進(jìn)行審查，或因無(wú)法判斷是否屬于海關(guān)監(jiān)管而直接辦理登記，這種情況下即使監(jiān)管設(shè)備已在工商局登記，該抵押登記的效力都會(huì)受到影響。
其次，應(yīng)注意海關(guān)審批和簽署融資的先后順序。在實(shí)踐中，由于各地海關(guān)操作方法不同，一般會(huì)分為以下兩種形式：1）雙方在簽署貸款合同和設(shè)備抵押合同后前往海關(guān)辦理審批；2）先獲得海關(guān)部門的批復(fù)，然后根據(jù)批復(fù)中的抵押期限等關(guān)鍵信息簽署貸款合同和設(shè)備抵押合同。通常來(lái)說(shuō)，設(shè)備的抵押期限為1年，若貸款期限超過(guò)1年，則要求出質(zhì)人在1年后辦理續(xù)展。
最后，抵押設(shè)備價(jià)值的確定。海關(guān)通常會(huì)要求設(shè)備所擔(dān)保的債權(quán)價(jià)值，不得超過(guò)設(shè)備價(jià)值與減免稅額之差，并要求銀行簽署承諾書，承諾執(zhí)行抵押的價(jià)款優(yōu)先償還所減免的稅款。對(duì)于設(shè)備價(jià)值而言，審批機(jī)關(guān)或登記機(jī)關(guān)會(huì)要求對(duì)抵押設(shè)備進(jìn)行評(píng)估，設(shè)備價(jià)值以評(píng)估值為準(zhǔn)。另外，有些機(jī)關(guān)還要求對(duì)設(shè)備價(jià)值進(jìn)行折舊處理。
綜上所述，銀行在從事設(shè)備抵押融資時(shí)，應(yīng)審慎選擇抵押物和估計(jì)抵押價(jià)值。若涉及海關(guān)監(jiān)管問題，應(yīng)盡可能提前和海關(guān)部門進(jìn)行溝通，這樣才能防范風(fēng)險(xiǎn)于未然。